تاثیر و نقش گزارش های مالی بر مدیریت مالی سازمان

گزارش‌های مالی سازمان اسناد مهمی هستند که وضعیت مالی، عملکرد و نقدینگی یک شرکت را نشان می‌دهند. این گزارش‌ها شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان وجوه نقد و گزارش تغییرات در حقوق صاحبان سهام هستند که به تحلیل‌گران و سرمایه‌گذاران در تصمیم‌گیری کمک می‌کنند.

فهرست محتوا:

گزارش‌های مالی سازمان چه چیزی را نشان می‌دهد؟
گزارش‌های مالی سازمان چیست و چگونه باید آن را تهیه نماییم؟
گزارش‌های مالی سازمان از چه مواردی تشکیل می‌شود؟
انواع گزارش‌های مالی
مراحل تهیه و تدوین صورت‌های مالی 
گزارشات تحلیلی مالی را باید چگونه بخوانیم؟
صورت مالی تلفیقی

 

گزارش‌های مالی سازمان چه چیزی را نشان می‌دهد؟

گزارش‌های مالی سازمان جز اسناد مهمی محسوب می‌شود که نشان‌دهنده سلامت اقتصاد شرکت در یک بازه زمانی خاص است. این اطلاعات اهمیت زیادی برای تصمیم‌گیری در مورد آینده شرکت دارد و اطلاعات بسیار مهمی را درباره سود و ثبات مالی کسب‌وکارتان در اختیار سرمایه‌گذاران و طلب کاران قرار می‌دهد و برای مدیریت کسب‌وکار حتماً به آن نیاز پیدا می‌کنید. همان‌طور که از نام گزارش مالی سازمان مشخص است بخش  مدیریت مالی  و یا حسابداری وظیفه تهیه آن را دارد.
گزارش‌های مالی سازمان چیست و چگونه باید آن را تهیه نماییم؟
به‌طورکلی گزارشات و صورت‌های مالی همان اسنادی هستند که جزئیات اطلاعات مالی تمامی واحدهای تجاری مانند سهم سهام‌داران، درآمد، دارایی‌ها، بدهی‌ها، حقوق صاحبان سهام و بررسی جریان وجوه نقدی  است که  آن را باید طی یک بازه مشخص ارائه دهند.
 این موارد معمولاً به‌صورت سالیانه حسابرسی می‌شوند. تهیه گزارش مالی سازمان و یکی از مهم‌ترین کارهای یک حسابدار است با این کار گزارشات و اطلاعات مالی مهم به‌صورت آسان و قابل‌فهم و دقیق به دست مدیر و سهام‌داران می‌رسد. گزارشات مالی معمولاً به‌صورت کلی یا بخش به بخش تهیه می‌شوند و سپس در اختیار صاحبان مجموعه قرار می‌گیرند. در واقع اصطلاحات  و مفاهیم گزارشات مالی  را به زبان ساده به شما توضیح می‌دهند. 
با تمام این تفاسیر مشخص است که گزارش مالی جز مهم‌ترین اسناد  یک سازمان و سیستم حسابداری آن محسوب می‌شود. ازآنجایی‌که این اسناد در دفاتر قانونی باید ثبت و ضبط شوند، در تهیه آنها نهایت دقت خود را بگذارید. به همین دلیل است که از نرم‌افزارهای  متفاوتی برای تهیه آن کمک می‌گیرند  تا درصد خطای انسانی کاهش یابد. برای این کار پکیج‌های حسابداری شرکت که توسط یک سایت آزمایش می‌شود، مفید است.  

گزارش‌های مالی سازمان از چه مواردی تشکیل می‌شود؟

هر گزارش یا صورت‌وضعیت مالی برای خودش عناصر خاصی دارد که بدون آنها گزارش مالی کامل نمی‌شود. شما برای اینکه بتوانید یک صورت مالی بنویسید و اصلاً گزارش مالیتان وجود خارجی داشته باشد، باید این اطلاعات را وارد کنید:
•    انواع دارایی‌ها: دارایی‌های ثابت، جاری و نامشهود
•    بدهی‌ها: بدهی‌های جاری و غیرجاری یعنی آنهایی که در بازه زمانی یک‌ساله یا کمتر طرح می‌شوند.
•    میزان حقوق کسانی که صاحب سرمایه هستند
•    اندازه درآمد کل شرکت
•    میزان آورده و ستانده سرمایه گزاران شرکت

انواع گزارش‌های مالی

 صورت‌های مالی اساسی شامل 4 بخش  ترازنامه، صورت حساب سود و زیان، صورت حساب سود  وجوه نقد و یاداداست های پیوسته می‌شود. این صورت گزارش‌های مالی را می توان به دسته های مختلفی تقسیم کرد و ما در این بخش می خواهیم که انواع گزارش‌های مالی را برای شما شرح دهیم و بگوییم که هدف از گزارش‌های مالی چیست و چرا باید این اسناد را به‌صورت دقیق محاسبه کنیم در واقع فرم صورت‌های مالی میان دوره ای و یکساله از این موارد تشکیل شده‌اند:
 
ترازنامه
ترازنامه شرکت‌ها به آن دسته از گزارشات مالی می‌گویند که در آن وضعیت دارایی، میزان حقوق مالکان و سهام‌داران  و بدهی‌های یک شرکت آمده است. ترازنامه شرکت‌ها باید طوری طراحی شوند که میزان بدهی، دارایی‌های یک مجموعه با میزان سهم و حقوق مالکان  برابر باشد. ترازنامه در اصل همان گزارش وضعیت مالی است؛ زیرا میزان دارایی‌ها و بدهی‌ها را مشخص می‌کند. 
با تمام این تفاسیر، مهم‌ترین عناصری که در تنظیم و تهیه ترازنامه  به کار می‌روند، دارایی و بدهی هستند که به ترتیب سمت راست و چپ ترازنامه درج می‌شوند و درنهایت هم میزان حقوق سهام‌داران را در سمت چپ می‌نویسند. تمامی این ارقام باید به‌صورت واضح و شفاف نوشته شوند تا اشتباهی رخ ندهد. ترازنامه مهم‌ترین موارد در صورت‌های مالی شرکت است. 
صورت سود  و زیان
یکی دیگر از گزارشات مالی مهم صورت سود و زیان است. این گزارش ازآن‌جهت اهمیت زیادی دارد که سودآور یا زیان‌ده بودن مجموعه را مشخص می‌کند. در بازار سرمایه  این صورت‌وضعیت مالی از جایگاه و اهمیت ویژه‌ای برخوردار است؛ زیرا خیلی از سرمایه گذران بورس بر همین اساس خرید خود را انجام می‌دهند. یعنی قبل از خرید هر سهام ابتدا باید به تجزیه‌وتحلیل صورت‌های مالی آن بپردازید. 
در واقع تحلیل  صورت سود و زیان به شما می‌گوید که آیا این سهام ارزنده است یا خیر و هرچه میزان سوددهی بالاتر و بیشتر باشد، افراد زیادی ترغیب به خرید می‌شوند. این گزارش‌ها معمولاً در پایان یک سال مالی ارائه می‌شوند و درصورتی‌که یک شرکت در بورس باشد، ارائه این مدرک اجباری است. 
 در این گونه گزارش‌ها اغلب مواردی مثل هزینه‌های جاری، میزان فروش و دارایی‌ها ثبت می‌شوند. طبق همین گزارش‌ها تغییرات صورت‌های مالی را بررسی می‌کنند و تحلیل‌گران هم نظر خود را بر همین اساس بیان می‌نمایند. ما در واقع داریم مراحل تهیه و تدوین صورت‌های مالی را برای شما بیان می‌کنیم صورت‌های مالی این چنینی شامل موارد زیر می‌شوند:
•    درآمد: این بخش از گزارش‌های مالی سازمان مواردی همچون درآمدهای عملیاتی و غیرعملیاتی را به شما اعلام می‌کنند  و در محاسبه آنها  دارایی‌های غیر نقد مثل ماشین‌آلات، بناها و تجهیزات و مواردی ازاین‌قبیل لحاظ می‌شود. یکی از گزارشات موردنیاز مدیر  مالی همین مواردی که بیان کردیم است.
•    هزینه‌ها: در این بخش از گزارش‌های مالی مدیریتی مواردی همچون بهای تمام شده جنس، خدمات که در مجموعه فروخته شده‌اند و تمام هزینه‌های عملیاتی، غیرعملیاتی  را بیان می‌کنند.
•    سود: در این قسمت صورت مالی شامل سود ناخالص، سود عملیاتی، سود هر سهم، سود ویژه  می‌شود. 
صورت جریان وجوه نقد
یکی از مهم‌ترین گزارشات مالی که تهیه آن برای هر مجموعه ضروری است جریان وجوه نقد  نام دارد. این صورت  به طور دقیق به شما نشان می‌دهد که گردش نقدینگی شما در طول یک سال چقدر بوده است. از مهم‌ترین خصوصیات این صورت‌ها این است که مصارف متفاوت وجوه نقد را در یک شرکت و منابعی که ناشی از آن  به دست می‌آید را به شما نشان می‌دهد. 
 
این گزارش مهم، بر اساس اطلاعاتی تدوین می‌شود که در صورت‌های سود و زیان و ترازنامه می‌آید.  ازآنجایی‌که وجه نقد و منابعی که به دست آورده‌اید مثل خون در بدن یک فرد زنده است، آن را باید به‌صورت دقیق تنظیم کنید. به همین دلیل خیلی از حسابداران حرفه‌ای  از نرم‌افزارهای به‌روز در این حیطه کمک می‌گیرند. 
صورت‌های مالی اساسی برای بستانکاران  اهمیت زیادی دارند، زیرا نشان می‌دهند که قدرت یک شرکت باتوجه‌به بازپرداخت‌ها چقدر است. در واقع با بررسی جریان وجوه نقد می‌توانید بفهمید یک مجموعه تا چه اندازه می‌تواند دین‌های خود را پرداخت کند.
صورت سود و زیان جامع 
 در سیستم‌های گزارش‌های مالی مدیریتی اگر به خواهیم آخرین فرم را برای شما معرفی کنیم، باید صورت سود و زیان جامع که توسط حسابدار تهیه می‌شود را نام ببریم. در واقع هدف از گزارش‌های مالی این چنینی، ارائه دقیق میزان درآمدها  و هزینه‌های که در طی یک دوره مالی شناسایی شدند است. البته تمرکز اصلی این نوع گزارش‌های مالی سازمان در اصل بر روی میزان درآمد شرکت و هزینه‌های عملیاتی‌کردن  ایده‌ها بیان می‌شود. 
نکته دیگر درباره سود و زیان جامع این است که در صورتی میزان درآمد و هزینه‌ها در این لیست ثبت می‌شود که این هزینه‌ها را سهام‌داران دریافت نکرده باشند. این نوع گزارش‌های مالی سازمان بیشتر برای تعیین نمودن  عملکرد یک شرکت است. درصورتی‌که این عملکرد نادرست باشد، باید اقدام به اصلاح آن کنند. 

گزارشات تحلیلی مالی را باید چگونه بخوانیم؟

گزارشات تحلیلی مالی که توسط حسابدار تهیه می‌شوند و با نرم‌افزارهای پیشرفته آن را امتحان می‌کنند   بیشتر برای بررسی عملکرد مالی بر اساس گزارشات مالی هستند. آگاهی از میزان سود و زیان برای سهام‌داران یک مجموعه اهمیت زیادی دارند.  به همین دلیل این گزارش‌های مالی سازمان و صورت‌های مالی باید شفاف ارائه شوند تا هر کسی بتواند آن را بخواند این کار  تحلیل ریسک‌های مالی را برای شما آسان‌تر می‌کند. شما هم بهتر است دانش مقدماتی درباره حسابداری را برای فهمیدن مفهوم این اطلاعات داشته باشید. 
صورت مالی تلفیقی
صورت‌های مالی تلفیقی در واقع همان دارایی‌ها، بدهی‌ها، جریان نقدی، حقوق صاحب سهام، هزینه‌ها و درآمد شرکت مادر و فرعی هستند که آنها را تحت یک صورت مالی و یا همان واحد اقتصادی بیان می‌کنند. در واقع صورت‌های مالی تلفیقی همان صورت مالی یک گروه از شرکتی است که گروه مادر به‌عنوان شخصیت اقتصادی واحد آن تلقی می‌گردد و تفاوت‌های را  با صورت‌های مالی استاندارد دارد.

سخن نهایی

خیلی از گزارش‌های مالی سازمان برای پرداخت مالیات تهیه می‌شوند، در واقع می‌توانیم بگوییم مالیات و گزارشات مالی تأثیر مستقیمی بر روی یکدیگر دارند. ما در این مقاله بیشتر درباره تأثیر گزارش‌های مالی بر جذب سرمایه‌گذار گفتیم و لی شما باید بدانید که این گزارش‌ها برای پرداخت مالیات به دولت ارائه می‌شوند. میزان مالیات را بر اساس همین موارد تعیین می‌کنند. جالب است  بدانید صورت‌های مالی استاندارد طبق قانون از 4 صورت تبدیل به 5 صورت مالی شده‌اند، پس حسابداران برای ارائه گزارش باید به این نکته توجه کنند.